Fundera över rätt ägar- och bolagsstruktur från början
Redan när du etablerar verksamheten är det bra att tänka igenom om ägarna ska aktierna direkt, indirekt genom egna bolag samt om det ska finnas ett holdingbolag. Vilket som är mest förmånligt styrs av antalet delägare, antal anställda, lönesumman, utdelningspolicy samt visioner och planer för verksamheten. Anledningen till att det är viktigt att välja rätt bolagsstruktur från början är att det kan ge en mer fördelaktig skattesits. Omstruktureringar kan ske i efterhand, men en ogenomtänkt struktur kan föra att du förlorar skattefördelar och den kan ge upphov till vissa inlåsningseffekter.
Ta ut rätt lön och utdelning
För den aktive i ett fåmansföretag är det viktigt att själv ta ut rätt lön. Det ger möjlighet att utnyttja det så kallade lönebaserade utrymmet för att beräkna det gränsbelopp som kan användas för att ta ut lågbeskattad utdelning och kapitalvinst. Förutsättningarna för det påverkas av vilken bolagsstruktur man har valt (se tips 1). Gränsbeloppet kan utnyttjas av dig som äger minst 4 procent av aktierna direkt, eller indirekt via ett företag som äger mer än 50 procent av det rörelsedrivande företaget där de anställda finns.
Skapa incitamentsprogram för anställda/nyckelpersoner
För att attrahera och nyckelpersoner finns det flera instrument att välja mellan, till exempel aktier, teckningsoptioner och så kallade personaloptioner. De omgärdas av olika skatteregler och kan beskattas som inkomst av tjänst eller som inkomst av kapital beroende på hur de har utformats. Det är en fördel att tidigt fundera över om incitamentsprogram verkligen är ett lämpligt instrument för företagets utveckling. Anledningen är att det generellt blir dyrare och mindre förmånligt att delta i ett sådant program när företaget väl har börjat växa.
Tänk skatter innan du säljer
Om du står inför en försäljning av ditt företag kan olika försäljningsstrukturer ge olika skattekonsekvenser. Det kan till exempel bli nödvändigt att genomföra en omstrukturering och sälja via ett annat företag för att undvika att en stor del av vinsten beskattas som inkomst av tjänst enligt 3:12-reglerna. Mycket handlar om tajming, så tipset är: Planera i tid innan du säljer.
Generationsskifte
Under 2019 trädde nya regler i kraft för generationsskiften i fåmansföretag. Syftet är att underlätta för vissa generationsskiften inom familjen genom att skattemässigt jämställa dem med företag som hade säljs till externa köpare. Men vissa förutsättningar måste vara uppfyllda för att reglerna ska vara tillämpliga och ett generationsskifte behöver därför planeras i god tid.
